En España, los no residentes que obtienen ingresos de alquiler de propiedades tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir puntualmente. Este artículo abordará los aspectos clave que deben considerarse y los procedimientos necesarios para cumplir con la normativa vigente, enfatizando la obligación de presentar la declaración correspondiente antes de finales de enero de 2025 para los ingresos generados en 2024.
Los no residentes que generan ingresos por alquiler en España deben presentar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos en territorio español.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): Los ingresos por alquiler están sujetos a un tipo impositivo del 19% para residentes en la UE y del 24% para no residentes que residen fuera de la UE.
La base imponible para los no residentes que residen en la UE se calcula a partir del ingreso bruto obtenido por el alquiler, restando los gastos deducibles permitidos, como:
Gastos de comunidad
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Seguros
Gastos de reparación y mantenimiento
Comisiones agencia inmobiliaria
La base imponible de los no residentes que residen fuera de la UE es el importe íntegro del alquiler, ya que no pueden deducir gasto alguno.
Los no residentes están obligados a presentar la declaración del IRNR: Si han obtenido rendimientos de alquiler durante el año fiscal 2024.
La presentación se deberá realizar anualmente (modelo 210), siendo esencial la presentación antes de finales de enero de 2025.
El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en sanciones económicas y recargos de intereses por falta de pago y presentación del impuesto.
Es crucial que los no residentes que alquilan propiedades en España cumplan con sus obligaciones fiscales, especialmente la presentación de la declaración correspondiente a 2024 antes de finales de enero de 2025. Se recomienda buscar asesoría legal o fiscal especializada para asegurar el cumplimiento adecuado de la normativa.
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The tax liability of non-residents when filing tax on rental property in Spain
In Spain, non-residents who earn rental income from properties have a number of tax obligations that must be complied with in a timely manner. This article will address the key aspects to be considered and the procedures necessary to comply with the current regulations, emphasising the obligation to file the corresponding declaration before the end of January 2025 for income generated in 2024.
Non-residents who generate rental income in Spain are required to file Non-Resident Income Tax (IRNR). This tax applies to income earned in the Spanish territory.
Non-Resident Income Tax (IRNR): Rental income is subject to a tax rate of 19% for EU residents and 24% for non-residents who reside outside the EU.
The taxable income for non-residents who reside in the EU is calculated on the basis of the gross rental income, subtracting allowable deductible expenses, such as:
Community expenses
IBI (Real Estate Tax)
Insurance
Repair and maintenance costs
Real estate agency fees
The taxable income of non-residents residing outside the EU is the full amount of the rent, as they cannot deduct any expenses.
Non-residents are obliged to file the IRNR tax return: If they have obtained rental income during the tax year 2024.
Filing must be completed annually (through form 210), and it is essential that it is filed before the end of January of 2025.
Failure to comply with these obligations may result in financial penalties and interest surcharges for non-payment and non-filing of the tax.
It is crucial that non-residents who lease properties in Spain comply with their tax obligations, especially the filing of the 2024 tax declaration before the end of January of 2025. It is recommended to seek specialist legal or tax advice in order to ensure proper compliance.
